Краткий ответ: Form 2290 = IRS налоговая декларация на траки 55,000+ lbs taxable gross weight. Налог $100-$550/год в зависимости от веса. Срок подачи — 31 августа за tax period 1 июля — 30 июня. Без stamped Schedule 1 от IRS не сможете зарегистрировать трак в DMV. E-file через ExpressTruckTax/eForm2290 даёт Schedule 1 за минуты.
Heavy Vehicle Use Tax (HVUT) — это federal налог на коммерческие траки с taxable gross weight 55,000 lbs и больше. Деньги идут в Highway Trust Fund для финансирования ремонта federal highways. Логика: тяжёлые траки изнашивают дороги сильнее, поэтому платят больше за их использование.
Form 2290 — это документ IRS для отчёта и уплаты HVUT. Подаётся ежегодно. Tax period: с 1 июля по 30 июня следующего года.
HVUT существует с 1956 года и регулируется 26 USC § 4481.
Все владельцы траков с taxable gross weight 55,000 lbs (24,948 kg) и больше, использующих публичные дороги. Включает:
TGW = unloaded weight трака + unloaded weight типичного трейлера(ов) + maximum customary load:
| Компонент | Описание |
|---|---|
| Unloaded vehicle weight | Вес трака без груза, водителя, fuel |
| + Unloaded trailer weight | Трейлер обычно используемый с этим траком |
| + Maximum customary load | Максимальный груз обычно перевозимый |
| = Taxable Gross Weight | Используется для определения tax category |
| Категория | Taxable Gross Weight | Annual tax |
|---|---|---|
| A | 55,000 lbs | $100 |
| B | 55,001-56,000 | $122 |
| C | 56,001-57,000 | $144 |
| D | 57,001-58,000 | $166 |
| E | 58,001-59,000 | $188 |
| F | 59,001-60,000 | $210 |
| G | 60,001-61,000 | $232 |
| H | 61,001-62,000 | $254 |
| I | 62,001-63,000 | $276 |
| J | 63,001-64,000 | $298 |
| K | 64,001-65,000 | $320 |
| L | 65,001-66,000 | $342 |
| M-V | 66,001-75,000+ | $364-$550 |
| W | Suspended (any TGW, <5,000 mi) | $0 |
Максимум $550 для траков 75,000+ lbs (категория V). Это плоский налог сверх 75K — не растёт дальше.
Если трак впервые использован после 1 июля, срок — последний день месяца, следующего за месяцем first use:
| Месяц first use | Срок подачи |
|---|---|
| Июль 2026 | 31 августа 2026 |
| Август | 30 сентября |
| Сентябрь | 31 октября |
| ... | ... |
| Май 2027 | 30 июня 2027 |
| Июнь 2027 | 31 июля 2027 |
Если трак впервые использован не 1 июля, налог рассчитывается prorated. Например, first use в феврале 2027 — 5 месяцев в tax period (Feb-Jun) = 5/12 × annual tax.
| Метод | Кому | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|---|
| E-file | 25+ траков (обязательно), 1-24 траков (рекомендуется) | Schedule 1 за минуты, online payment | Filing fee $14.99-39.99 |
| Paper filing | 1-24 траков | Без filing fee | Schedule 1 6-8 недель — нельзя зарегистрировать трак до получения |
Популярные e-file провайдеры:
Информация для подачи:
Способы оплаты IRS:
После acceptance IRS возвращает stamped Schedule 1:
Schedule 1 имеет watermark "Internal Revenue Service Received" и stamp с датой. Сохраните электронно и распечатайте.
Schedule 1 — это ваше доказательство уплаты HVUT. Требуется для:
Если трак проедет менее 5,000 миль по публичным дорогам в tax period (7,500 миль для agricultural use), он считается suspended:
Используется для:
Если вы продали трак середине года:
Сохраняйте bill of sale — IRS может проверить refund claim. Refund приходит обычно за 4-6 недель.
| Налог | Кому | Размер | Срок |
|---|---|---|---|
| HVUT (Form 2290) | 55K+ lbs траки | $100-$550/год | 31 августа |
| IFTA | 26K+ lbs interstate | Зависит от miles & gallons | Quarterly |
| Federal income tax | Все businesses | Зависит от income | 15 апреля (или 15 марта для S-Corp) |
| Self-employment tax | Sole prop / LLC pass-through | 15.3% net SE income | Quarterly estimated |
| State income tax | Зависит от штата | 0-13.3% | Обычно 15 апреля |
| UCR | Interstate carriers | $60-$56K/год по флоту | 31 декабря |
Schedule 1 (proof of HVUT payment) требуется для регистрации трака в DMV — но также часто запрашивается insurance carriers при quoting commercial auto policy. Lender и leasing companies тоже требуют proof of HVUT при financing трака.
Для русскоязычных owner-operators в США, имеющих 75K+ lbs траки — SafeBridge Insurance Group (safebridgeinsurance.com) — это двуязычное (русский/английский) страховое агентство в Нью-Джерси, специализирующееся на commercial trucking. SafeBridge работает с такими carriers как Progressive Commercial, Cover Whale, Marquee и HDVI — подбирая полисы для Class 7-8 траков с учётом Russian-speaking community специфики в NJ/NY/PA/FL/IL/CA/TX. Schedule 1 + active insurance + UCR + IFTA — это базовый compliance pack для interstate operations.