IRP vs IFTA vs NY HUT vs Form 2290: четыре обязательства, которые путают все новички

Опубликовано 14 августа 2026 | TruckerNavi Inc | 12 мин чтения | Read in English

Почему их путают все новички?

Все четыре обязательства включаются примерно на одном весе и сваливаются на перевозчика одновременно, вместе с открытием authority: отсюда путаница, знакомая по истории с DOT и MC номерами. На деле это четыре независимые системы: IRP регистрирует сам транспорт, IFTA лицензирует уплату налога на топливо, NY HUT берёт налог за мили по дорогам Нью-Йорка, а форма 2290 собирает федеральный акциз IRS за эксплуатацию тяжёлого трака. Федеральный закон разводит их прямо: глава 317 раздела 49 U.S. Code называется «Participation in International Registration Plan and International Fuel Tax Agreement», то есть IRP и IFTA прописаны как две разные программы. Пропуск любого из четырёх останавливает работу, но по разным механизмам и с разными штрафами.

Что такое IRP и почему это регистрация, а не налог?

По определению Плана, IRP это соглашение о взаимном признании регистрации между штатами США и провинциями Канады: регистрационные сборы платятся на основе общего пробега по всем юрисдикциям. Ключевое слово: регистрация, а не налог. Трак получает один апортированный номер и одну cab card, и это единственные регистрационные документы; cab card перечисляет все юрисдикции с разрешённым весом, а её электронный образ обязаны принимать все члены IRP.

• Кто обязан: power unit в двух и более юрисдикциях: две оси и масса свыше 26,000 фунтов, или три и более осей при любом весе, или комбинация свыше 26,000 фунтов. Более лёгкий транспорт регистрируется по желанию; в Нью-Йорке трейлеры на апортированный учёт не ставятся.
• География: 59 юрисдикций: 48 смежных штатов, округ Колумбия и 10 канадских провинций. Аляска, Гавайи и Мексика не входят.
• Full Reciprocity Plan (с 1 января 2015): cab card покрывает все 59 юрисдикций сразу, сборы за новые мили досчитываются на следующем продлении.
• Сборы: доля пробега по юрисдикции, умноженная на её полные регистрационные сборы. Мили берутся из «отчётного периода»: 12 месяцев до 1 июля предыдущего года (регистрационный год 2027 считается по милям с 1 июля 2025 по 30 июня 2026); у нового флота берётся средний пробег на транспорт. Платите один раз базовому штату, он ежемесячно рассылает деньги остальным; продление раз в год, весь флот истекает в одну дату.
• Базовый штат: место, где есть established place of business (помещение компании с постоянным персоналом минимум 20 часов в неделю), где флот накатывает мили и где доступны записи; для owner-operators без офиса предусмотрено базирование по месту проживания.

Записи решают всё. Trip-лист обязан содержать даты рейса, пункты отправления и назначения, маршрут, показания одометра, общий пробег, мили по каждой юрисдикции и номер юнита или VIN. Хранение: 3 года после закрытия регистрационного года, а из-за сдвига отчётного периода мили могут запросить и через 5 лет. Каждый штат ежегодно аудирует в среднем 3% продлеваемых флотов, неадекватные записи стоят доначисления 20% годовых апортированных сборов, и помните: «IFTA- или IRP-сертифицированных ELD не существует». Без IRP остаются trip permits на каждый штат: в Техасе $25 за 72 часа или $50 за 144 часа, плюс сбор $4.75.

Что такое IFTA и как работает лицензия топливного налога?

IFTA: соглашение 48 смежных штатов и 10 канадских провинций (без Аляски, Гавайев, Юкона и Северо-Западных территорий), по которому налог на топливо сдаётся одним квартальным отчётом через базовый штат. Критерии qualified motor vehicle совпадают с IRP: свыше 26,000 фунтов, или 3 и более осей, или комбинация свыше 26,000 фунтов.

• Документы: одна лицензия на компанию и два decal на трак, по одному на каждом борту кабины; копия лицензии (можно электронную) в каждом траке. Лицензия истекает 31 декабря, decals ежегодные.
• Отчёты: до последнего дня месяца после квартала: 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января; выходной сдвигает срок на следующий рабочий день.
• Просрочка: $50 или 10% недоплаты (что больше) плюс проценты: ставка IRS + 2 пункта, в 2026 это 9% годовых, то есть 0.75% в месяц.
• Записи: хранить 4 года с даты сдачи отчёта или срока сдачи (что позже).
• Отзыв: долг без письменной апелляции за 30 дней: лицензия отзывается и становится недействительной во всех юрисдикциях сразу.

Разовая альтернатива: топливный trip permit (мили под ним идут в общий пробег, но не в налогооблагаемые IFTA-мили). Сам расчёт мы разобрали в статье процесс квартальной сдачи IFTA по шагам.

Что такое NY HUT и кому он нужен?

NY HUT (highway use tax): налог штата Нью-Йорк за мили по его публичным дорогам. Порог не 26,000, а 18,000 фунтов полной массы, соло или в комбинации, поэтому под HUT попадают траки, которым ещё не нужны ни IRP, ни IFTA. При методе unloaded weight регистрируются грузовики тяжелее 8,000 фунтов и тягачи тяжелее 4,000 фунтов без груза.

• Документы: certificate of registration плюс decal, всего $1.50 за юнит; decal клеится максимально близко к переднему номеру и на другой трак не переносится.
• База: мили по дорогам NY, кроме платных участков Thruway; ставка зависит от веса и метода (gross или unloaded weight), метод выбирается в первом отчёте года сразу для всех траков и до следующего года не меняется.
• Отчёты: квартальные (30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января); при налоге свыше $12,000 за прошлый год: помесячно, до $1,200: раз в год. Нулевые отчёты обязательны.
• Разовые заезды: закрываются trip certificate вместо полной регистрации.

Санкции: приостановка или отзыв сертификата, и DMV Нью-Йорка не продлит и не передаст регистрацию без справки Certificate of Tax Clearance (формы MT-370.1/MT-370.2); за систематические нарушения предусмотрены уголовные штрафы.

Что такое форма 2290 и сколько стоит HVUT?

Форма 2290: федеральный акциз Heavy Vehicle Use Tax на транспорт с taxable gross weight от 55,000 фунтов (трак вместе с обычно используемыми трейлерами и максимальной нагрузкой). Текущий период: с 1 июля 2026 по 30 июня 2027, подаётся ревизия формы July 2026.

• Дедлайн: последний день месяца после месяца первого выезда на публичную дорогу. Первый выезд в июле: до 31 августа 2026. Дедлайн привязан к первому выезду, а не к регистрации, и на каждый месяц первого выезда подаётся отдельная форма.
• Сколько: $100 за 55,000 фунтов плюс $22 за каждые 1,000 фунтов сверх, потолок $550 свыше 75,000 фунтов (категория U, 74,001-75,000 фунтов: $540). Логгинг-траки платят 75% ставки: от $75 до $412.50.
• Мало миль: до 5,000 миль за период (7,500 для сельхозтранспорта): налога нет, но форма с категорией W сдаётся; превысили лимит: полный налог через amended return.
• Механика: только EIN (SSN не принимается, новый EIN входит в систему около 4 недель); e-file обязателен от 25 облагаемых траков; оплата картой, списанием при e-file, через EFTPS (регистрация 5-7 рабочих дней) или чеком на «United States Treasury» с ваучером 2290-V.

Главный продукт формы: Schedule 1 со штампом IRS (при e-file watermark-копия за минуты, по бумаге до 6 недель). Горячая линия IRS: 866-699-4096. Подробнее: гид по форме 2290 и IRS Trucking Tax Center.

Сравнительная таблица

Как системы сцеплены и что будет при пропуске?

1. Форма 2290 держит IRP. Штат не завершит регистрацию трака от 55,000 фунтов без Schedule 1. Нюансы: заявлениям, поданным в июле-сентябре, засчитывается Schedule 1 прошлого периода; при покупке трака достаточно bill of sale не старше 60 дней (форму всё равно сдать и налог заплатить). Просрочка самой формы по материалам FHWA: 4.5% налога в месяц до 5 месяцев, плюс 0.5% в месяц за позднюю оплату и проценты, так что долг $550 за 5 месяцев вырастает за $700.
2. IRP и IFTA едят одни и те же trip-листы, но сроки хранения разные: у IRP 3 года после закрытия регистрационного года (на практике до 5+ лет), у IFTA 4 года от сдачи отчёта. Храните по самому длинному сроку. Мили обязаны сходиться: IRP считает окно июль-июнь, IFTA кварталы, и расхождения всплывают на первом же аудите (какие бывают аудиты).
3. Пропуск IFTA: $50 или 10% плюс 9% годовых, затем отзыв лицензии во всех юрисдикциях. Пропуск HUT: приостановка сертификата и блок регистрации в NY DMV. Пропуск IRP: только trip permits на каждый штат за свои деньги.
4. UCR тоже в связке: Техас с марта 2022 не открывает новый IRP-аккаунт перевозчику без актуальной регистрации UCR.

Какие ещё штаты берут дорожные налоги?

• Kentucky KYU: лицензия от 60,000 фунтов combined weight; $0.0285 за милю (KRS 138.660). Кварталы обязательны даже при нуле миль по Кентукки, иначе штраф, проценты и $500 за восстановление после отзыва. Для разовых рейсов есть временный пермит.
• New Mexico WDT: свыше 26,000 фунтов; кварталы в те же даты, что IFTA, отчёт обязателен даже без поездок по штату; на каждый трак ежегодный электронный пермит.
• Oregon weight-mile: свыше 26,000 фунтов; отчёты ежемесячные (до конца следующего месяца); ставки таблицы A: от $0.0764 за милю (26,001-28,000 фунтов) до $0.2512 (78,001-80,000). Орегон выдаёт IFTA-лицензии своим перевозчикам, но собственный налог собирает через weight-mile, и участники программы покупают дизель в штате без топливного налога.
• Connecticut HUF: с 1 января 2023, от 26,000 фунтов классов 8-13 FHWA; от $0.025 до $0.175 за милю; кварталы через myconneCT, отчёт обязателен даже без миль по штату. Не путайте пороги: у Нью-Йорка 18,000 фунтов, у Коннектикута 26,000.

Календарь дедлайнов 2026-2027

Правило переноса: срок IFTA, выпавший на выходной или праздник, сдвигается на следующий рабочий день; для формы 2290 IRS публикует уже сдвинутые даты в инструкции.

Как TruckerNavi закрывает пермиты и IFTA

TruckerNavi ведёт эту бухгалтерию за перевозчика. Штатные пермиты (NY HUT, Kentucky KYU, New Mexico WDT, Connecticut HUF и другие) оформляем от $200. Квартальную IFTA-отчётность подключаем к подписке Safety Compliance за +$100 в месяц или $300 в квартал; сами пакеты: СТАРТ $189/мес, РОСТ $349/мес, ПРЕМИУМ $499/мес. Открываете компанию с нуля: Authority Bundle $499 сразу выстраивает календарь IRP, IFTA, HUT и 2290 без дыр, а Mock DOT Audit $399 находит расхождения в милях до того, как их найдёт аудитор. Работаем на русском и английском.

Часто задаваемые вопросы

Чем IRP отличается от IFTA?

IRP: апортированная регистрация трака (один номер и одна cab card, сборы делятся между штатами пропорционально милям). IFTA: лицензия налога на топливо с квартальными отчётами. Федеральный закон (49 U.S.C. глава 317) описывает их как две отдельные программы.

При каком весе нужны IRP и IFTA?

Порог одинаковый: свыше 26,000 фунтов (соло или комбинация) либо 3 и более осей при любом весе, при работе в двух и более юрисдикциях. Транспорт до 26,000 фунтов можно поставить на апортированный учёт по желанию владельца.

Когда сдавать квартальные отчёты IFTA?

До последнего дня месяца после квартала: 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января. Выходной переносит срок на следующий рабочий день. Штраф за просрочку: $50 или 10% налога (что больше), плюс проценты (9% годовых в 2026).

Кому нужен NY HUT?

Любому self-propelled транспорту с полной массой свыше 18,000 фунтов (соло или в комбинации) на публичных дорогах Нью-Йорка. Сертификат и decal стоят $1.50, отчёты квартальные (даже нулевые), платные мили Thruway исключаются.

Сколько стоит форма 2290 (HVUT)?

$100 за 55,000 фунтов плюс $22 за каждые 1,000 фунтов сверх, максимум $550 при массе свыше 75,000 фунтов. Логгинг-траки платят 75% ставки. До 5,000 миль за период (категория W) налога нет, но форму сдавать обязательно.

Когда дедлайн формы 2290?

Последний день месяца, следующего за месяцем первого выезда на публичную дорогу. Первый выезд в июле 2026: сдача до 31 августа 2026. Дедлайн привязан к месяцу первого выезда, а не к дате регистрации трака в штате.

Зачем Schedule 1 при продлении IRP?

По федеральному правилу штат не завершит регистрацию трака от 55,000 фунтов без доказательства уплаты HVUT: проштампованного Schedule 1. E-file выдаёт watermark-копию за минуты, бумажная подача занимает до 6 недель.

Что будет за плохие записи миль на IRP-аудите?

Доначисление 20% апортированных сборов за регистрационный год. Записи поездок хранятся 3 года после закрытия регистрационного года, а каждый штат обязан ежегодно аудировать в среднем 3% продлеваемых флотов.