Год определяют два числа. Первое: лимит Section 179 на 2026 — $2,560,000, а phase-out начинается только после $4,090,000 введённого в эксплуатацию оборудования — для owner-operator с одним-пятью траками эти пороги недосягаемы, то есть Section 179 покрывает покупку целиком. Второе: One Big Beautiful Bill Act (подписан 4 июля 2025) сделал 100% бонусную амортизацию постоянной для имущества, купленного и введённого в эксплуатацию после 19 января 2025 — механику IRS подтвердил в Notice 2026-11. Старый график снижения (80% в 2023, 60% в 2024) отменён.
Оба инструмента работают и для новых, и для б/у траков (б/у должен быть новым для вас — не куплен у супруги, родителей или собственной компании). И нет, «лимит SUV» $32,000 вас не касается — он для машин 6,001–14,000 lbs GVWR, а тягач Class 8 сильно тяжелее. Так что вопрос 2026 года не «можно ли списать весь трак в первый год?» — почти всегда можно. Вопрос — нужно ли.
Если ничего специально не выбирать, MACRS растягивает вычет. Классы удивляют: тягач амортизируется быстрее трейлера (IRS Pub 946, Appendix B):
| Актив | Класс MACRS | Списание по годам (half-year convention) |
|---|---|---|
| Тягач over-the-road (asset class 00.26) | 3-year property | 33.33% / 44.45% / 14.81% / 7.41% |
| Трейлер, контейнер на трейлере (00.27) | 5-year property | 20% / 32% / 19.2% / 11.52% / 11.52% / 5.76% |
| Тяжёлый трак общего назначения (00.242) | 5-year property | тот же 5-летний график |
Заметьте, что обычный MACRS и так даёт по тягачу треть стоимости в первый год и три четверти за два — фронтально, но с запасом вычетов на годы, когда выручка реально вырастет.
| Параметр | Section 179 | 100% бонус | Обычный MACRS |
|---|---|---|---|
| Вычет первого года | Любая сумма на ваш выбор, вплоть до полной | Всё или ничего — 100% | 33.33% (тягач) / 20% (трейлер) |
| Гибкость | По каждому активу, по доллару — можно списать $40K из трака за $80K | Отказ действует на весь класс имущества за год | Автоматически |
| Лимит по доходу | Не больше налогооблагаемого дохода бизнеса (остаток переносится) | Нет — может создать убыток (NOL) | Нет |
| Business use упал до 50% и ниже | Recapture лишнего вычета | Recapture по правилам listed property | Переход на straight-line |
| Штаты | Большинство разрешают (иногда с меньшим капом) | CA / NY / NJ / IL требуют addback | Обычно следуют |
Золото планирования — во второй строке: Section 179 — скальпель, бонус — кувалда. Через 179 можно списать ровно $47,000 из тягача за $80,000 — достаточно, чтобы обнулить доход в брекете 22%, но не сжигать вычет против брекета 12% — а остаток пустить по MACRS на следующие годы. Отказ от бонуса, наоборот, делается по классу имущества: отказались для одного 3-летнего актива — отказались для всех 3-летних активов этого года.
Вот часть, о которой продавец трака не рассказывал. Амортизация — не подарок, а заём у IRS под залог basis вашего трака. По IRC §1245 при продаже прибыль в пределах всей взятой амортизации возвращается как обычный доход (до 37% федерально) на Form 4797. Разбор на цифрах:
| Шаг | Цифры | Налоговый результат |
|---|---|---|
| 2023: покупка б/у тягача | $80,000, списан на 100% через Section 179 | Вычет сэкономил ~$30K (income tax + 15.3% SE tax) |
| Adjusted basis после списания | $0 | Каждый доллар будущей продажи — прибыль |
| 2026: продажа тягача | $50,000 | Прибыль = $50,000 − $0 = $50,000 |
| Тест recapture | Прибыль ($50K) ≤ взятая амортизация ($80K) | Все $50,000 — обычный доход, Form 4797 |
| Федеральный счёт при 22–24% | ≈ $11,000–$12,000 | Плюс сверху налог штата |
Три важные детали. Первая: recapture не облагается self-employment tax — прибыль с Form 4797 не попадает в Schedule C, так что сэкономленные на входе 15.3% не возвращаются. Вторая: если вдруг продали дороже исходной цены, льготную ставку получает только кусок выше $80,000. Третья: с 2018 года like-kind exchange для техники отменён — trade-in у дилера это налогооблагаемая продажа по зачётной цене, а не безналоговый обмен. Планируйте выход до рукопожатия; бумажную сторону разбираем в гайде как продать семи-трак.
Section 179 выбирается по каждому активу и на любую сумму в Form 4562 — трак №1 списан полностью, трак №2 по MACRS, трейлер наполовину: всё легально в одной декларации. Бонус применяется автоматически, а отказ от него — по классу имущества: отказались для одного тягача — отказались для всего 3-летнего имущества года, но 5-летние трейлеры бонус взять могут. Растущие флиты отчасти поэтому растягивают покупки по налоговым годам — каждый год это свежий набор элекций. И классический ход при выходе: продать и заменить в одном налоговом году — 100% списание нового трака поглощает recapture-доход от старого. Работает — но поймите, что это беговая дорожка: отложенный налог придёт в год, когда вы уйдёте из индустрии без замены. Если ещё выбираете, как брать следующий трак, взвесьте это против лизинга vs покупки — лизинговые платежи списываются ровно и без recapture в конце. Не забудьте и про ежегодные фиксированные налоги трака — Form 2290 (HVUT) платится независимо от амортизации.
Принесите CPA, который реально работает с тракингом, пять вопросов: (1) В каком брекете я в этом году и в каком реалистично окажусь в следующем? (2) Сколько Section 179 — в долларах, а не «по максимуму» — влезает в этот год? (3) Что мой штат делает с бонусной амортизацией? (4) Какой план на год выхода по каждому траку — замена или обналичка с recapture? (5) Зависит ли какое-то финансирование, ипотека или иммиграционная подача ближайших 24 месяцев от моего задекларированного дохода? Препарер, отвечающий «мы всегда всё списываем в первый год», занимается вводом данных, а не планированием. И соедините решение по амортизации с Solo 401(k) — пенсионные взносы это вычет, который можно докручивать в хорошие годы, когда траку уже нечего отдавать.
В TruckerNavi мы не CPA и не подаём налоговые декларации — мы открываем траковые компании (Authority Bundle, $499) и ведём их комплаенс, и каждый месяц видим, что решение «списать всё в первый год» делает с финансированием на третий. С удовольствием расскажем — по-русски, по-английски или по-украински — какие вопросы отнести вашему налоговику до подписи за трак.
Звоните (315) 871-0833 — открываете траковую компанию? Разберём решения, которые будут аукаться годами$2,560,000; phase-out доллар-в-доллар после $4,090,000 введённого оборудования (исчезает при $6,650,000). Один-два трака до phase-out не достают.
Да — постоянно по One Big Beautiful Bill Act для имущества, купленного и введённого после 19 января 2025 (IRS Notice 2026-11). Подходят новые и б/у.
Тягач over-the-road: 3-year MACRS (33.33%/44.45%/14.81%/7.41%). Трейлеры и тяжёлые траки: 5-year property (Pub 946, Appendix B).
По §1245 прибыль от продажи в пределах взятой амортизации облагается как обычный доход (до 37%) на Form 4797 — не по ставкам capital gains.
При basis $0 вся цена продажи — обычный доход: трак $80K, списан, продан за $50K → $50K налогооблагаемых, примерно $11–12K федерально при 22–24% плюс штат.
В годы с низким доходом, перед финансированием по декларации и перед I-864 — спонсорский расчёт берёт total income из 1040 без add-backs.
CA, NY, NJ и IL требуют addback и списывают по обычному графику — федеральный и штатный basis расходятся до продажи трака.
Нет — прибыль Form 4797 не входит в SE-доход. Списание экономило income tax плюс 15.3% SE; возвращается только income tax.