Материал команды комплаенса TruckerNavi под руководством Дмитрия Борового, лицензированного в Нью-Джерси страхового продюсера и автора книги «Safety Manager: From Zero to Expert».
Короткий ответ: Form 2290 это декларация IRS по федеральному налогу на использование тяжёлых машин на шоссейных дорогах, Heavy Highway Vehicle Use Tax (HVUT), 26 U.S.C. § 4481. Платит тот, на чьё имя зарегистрирована машина с taxable gross weight 55 000 фунтов и больше. За период с 1 июля 2026 по 30 июня 2027 годовой налог составляет $100 ровно при 55 000 фунтов плюс $22 за каждую 1 000 фунтов сверху, потолок $550 при весе больше 75 000: тягач с трейлером на 80 000 фунтов платит $550, лесовоз 75% от этого (Instructions for Form 2290, 07/2026). Срок подачи: последний день месяца, следующего за месяцем первого выезда: 31 августа 2026 для машин, работавших в июле, 31 декабря 2026 для трака, купленного в ноябре, 2 августа 2027 для машины, впервые вышедшей в июне 2027. Трак, вышедший на линию после июля, платит пропорционально оставшимся месяцам. Нужен EIN, e-file обязателен от 25 машин, а stamped Schedule 1 это то, что базовый штат IRP просит перед выдачей или продлением apportioned plates (26 CFR 41.6001-2).
У срока 31 августа есть своя статья: Form 2290: срок 31 августа 2026. Этот хаб закрывает всё остальное по периоду: ставки, вес, срок для каждого месяца, расчёт partial-period, оплата, Schedule 1 и IRP, категория W, покупка и продажа машины посреди периода, кредиты, исправления и сезон 2027. Одна опора с самого начала: Form 2290 уходит в IRS, а не в FMCSA, и в Motus про неё ничего нет.
§ 4481(a) облагает налогом использование любой highway motor vehicle с taxable gross weight не меньше 55 000 фунтов; § 4481(b) вешает налог на того, на чьё имя машина зарегистрирована или должна быть зарегистрирована по закону штата, округа Колумбия, Канады или Мексики. Официальное русское название формы на сайте IRS: «Декларация о налогах за использование тяжелого автотранспорта на шоссейных дорогах», а Schedule 1 там называется «Приложение 1»; сама форма и инструкции существуют только по-английски. Инструкции дописывают остальное: «использование» это движение своим ходом по публичной дороге, и перегон новой машины от дилера домой уже считается первым выездом; плательщиком может быть физлицо, LLC, корпорация или партнёрство, причём disregarded LLC подаёт под своим EIN; при лизинге или двойной регистрации отвечает владелец, а машина на дилерских номерах считается зарегистрированной на дилера; вэны и пикапы выпадают, потому что весят меньше 55 000 фунтов.
Освобождены машины, которые использует и эксплуатирует федеральное правительство, округ Колумбия, штат или местная власть, Американский Красный Крест, добровольная пожарная команда, скорая или спасательная служба, племенное правительство для своих основных функций или транспортная администрация; qualified blood collector vehicles и mobile machinery тоже вне налога. Сомневаетесь? Интерактивный тест IRS Do I need to pay the heavy highway vehicle use tax? спрашивает вес и месяц первого выезда. HVUT это федеральный налог по весу, а не IRP, IFTA или NY HUT; все четыре сравниваются в статье IRP, IFTA, NY HUT и 2290: что есть что.
Статут задаёт $100 в год при 55 000 фунтов плюс $22 за каждую 1 000 фунтов или её часть сверху, потолок $550 при весе больше 75 000 (§ 4481(a)). Form 2290 (Rev. July 2026), страница 2 превращает это в категории от A до V с отдельным столбцом 75% для лесовозов. Категория W это suspended: машина в списке есть, налога нет.
| Категория | Taxable gross weight, фунты | Годовой налог, первый выезд в июле | Лесовоз (75%) |
|---|---|---|---|
| A | 55 000 | $100.00 | $75.00 |
| B | 55 001 - 56 000 | $122.00 | $91.50 |
| C | 56 001 - 57 000 | $144.00 | $108.00 |
| D | 57 001 - 58 000 | $166.00 | $124.50 |
| E | 58 001 - 59 000 | $188.00 | $141.00 |
| F | 59 001 - 60 000 | $210.00 | $157.50 |
| G | 60 001 - 61 000 | $232.00 | $174.00 |
| H | 61 001 - 62 000 | $254.00 | $190.50 |
| I | 62 001 - 63 000 | $276.00 | $207.00 |
| J | 63 001 - 64 000 | $298.00 | $223.50 |
| K | 64 001 - 65 000 | $320.00 | $240.00 |
| L | 65 001 - 66 000 | $342.00 | $256.50 |
| M | 66 001 - 67 000 | $364.00 | $273.00 |
| N | 67 001 - 68 000 | $386.00 | $289.50 |
| O | 68 001 - 69 000 | $408.00 | $306.00 |
| P | 69 001 - 70 000 | $430.00 | $322.50 |
| Q | 70 001 - 71 000 | $452.00 | $339.00 |
| R | 71 001 - 72 000 | $474.00 | $355.50 |
| S | 72 001 - 73 000 | $496.00 | $372.00 |
| T | 73 001 - 74 000 | $518.00 | $388.50 |
| U | 74 001 - 75 000 | $540.00 | $405.00 |
| V | больше 75 000 | $550.00 | $412.50 |
| W | Tax-suspended: 5 000 миль и меньше (7 500 сельхоз) | $0, подача обязательна | $0 |
Два ориентира: сцепка на 80 000 фунтов это категория V, $550; 68 000 фунтов (тягач 18 000, трейлер 14 000 и груз 36 000) это категория N, $386. Налог считается на каждую машину; одна декларация перечисляет все машины с одним и тем же месяцем первого выезда. Наш калькулятор Form 2290 считает по той же формуле и выдаёт код для line 1.
Taxable gross weight это не табличка GVWR на тягаче. По Инструкциям это снаряжённый вес машины, полностью оборудованной для работы, плюс снаряжённый вес трейлеров, которые с ней обычно ходят, плюс максимальный груз, который обычно на них перевозится. «Полностью оборудованная» включает кузов, аксессуары, рабочее оборудование и полный запас топлива, масла и воды; не включает водителя, погрузочное оборудование и спецтехнику вроде компрессора или крана. У автобуса считают 150 фунтов на каждое место.
Дальше нижняя граница: цифра не может быть меньше наибольшего веса, заявленного за эту машину в любом штате, а для сцепки наибольшего combined gross weight, и 26 CFR 41.4482(b)-1 прямо говорит, что сюда входит proportional registration, то есть IRP. Временные пермиты не считаются, если в сумме за год они покрывают 60 дней и меньше. Практическое правило: берёте combined weight из своей IRP cab card и подаёте по этой категории или выше. Заявили базовому штату 80 000, а в 2290 написали 70 000? Декларация неверна уже на первый взгляд. Как назначается заявленный вес, разобрано в статье Регистрация IRP пошагово.
Подаёте до последнего дня месяца, следующего за месяцем первого выезда; если он выпадает на субботу, воскресенье или федеральный праздник, срок переносится на следующий рабочий день (IRS, When Form 2290 taxes are due). Дата не привязана к регистрации в штате. Машины, впервые вышедшие в разные месяцы, идут в отдельные декларации, у каждой своя Schedule 1. Примеры IRS на этот период: перегнали домой 2 июля 2026, срок 31 августа 2026 по годовой ставке; второй трак куплен 3 ноября 2026, отдельная декларация до 31 декабря 2026 за ноябрь-июнь (Tax Tip 2026-62, 11 августа 2026).
| Месяц первого выезда | Подать и заплатить до | Код line 1 | Доля годового налога |
|---|---|---|---|
| Июль 2026 | 31 августа 2026 | 202607 | 12/12 |
| Август 2026 | 30 сентября 2026 | 202608 | 11/12 |
| Сентябрь 2026 | 2 ноября 2026 (31 октября суббота) | 202609 | 10/12 |
| Октябрь 2026 | 30 ноября 2026 | 202610 | 9/12 |
| Ноябрь 2026 | 31 декабря 2026 | 202611 | 8/12 |
| Декабрь 2026 | 1 февраля 2027 (31 января воскресенье) | 202612 | 7/12 |
| Январь 2027 | 1 марта 2027 (28 февраля воскресенье) | 202701 | 6/12 |
| Февраль 2027 | 31 марта 2027 | 202702 | 5/12 |
| Март 2027 | 30 апреля 2027 | 202703 | 4/12 |
| Апрель 2027 | 1 июня 2027 (31 мая Memorial Day) | 202704 | 3/12 |
| Май 2027 | 30 июня 2027 | 202705 | 2/12 |
| Июнь 2027 | 2 августа 2027 (31 июля суббота) | 202706 | 1/12 |
Письменный запрос в IRS по адресу 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915, отправленный до срока, может продлить подачу максимум на 6 месяцев. Оплату он не продлевает, и по времени это дольше, чем e-file.
Колонка (1) формы держит годовые суммы для машины, вышедшей в июле; колонка (2) берёт Partial-Period Tax Tables из Инструкций (Table I обычные машины, Table II лесовозы) для более позднего первого выезда. Арифметика в § 4481(c): налог идёт пропорционально с первого дня месяца первого выезда по 30 июня, так что partial-period налог равен годовой сумме, умноженной на оставшиеся месяцы и делённой на 12. Категория N с первым выездом в октябре: 9/12 от $386 = $289.50. Категория V в феврале: 5/12 от $550 = $229.17. Оба числа совпадают с Table I.
| Месяц первого выезда (месяцев осталось) | Категория A, $100 | Категория N, $386 | Категория V, $550 | Категория V, лесовоз |
|---|---|---|---|---|
| Август (11) | $91.67 | $353.83 | $504.17 | $378.12 |
| Сентябрь (10) | $83.33 | $321.67 | $458.33 | $343.74 |
| Октябрь (9) | $75.00 | $289.50 | $412.50 | $309.37 |
| Ноябрь (8) | $66.67 | $257.33 | $366.67 | $275.00 |
| Декабрь (7) | $58.33 | $225.17 | $320.83 | $240.62 |
| Январь (6) | $50.00 | $193.00 | $275.00 | $206.25 |
| Февраль (5) | $41.67 | $160.83 | $229.17 | $171.87 |
| Март (4) | $33.33 | $128.67 | $183.33 | $137.49 |
| Апрель (3) | $25.00 | $96.50 | $137.50 | $103.12 |
| Май (2) | $16.67 | $64.33 | $91.67 | $68.75 |
| Июнь (1) | $8.33 | $32.17 | $45.83 | $34.37 |
Калькулятор TruckerNavi делает то же самое: категория по весу, сумма по месяцу, код для line 1, лесовоз по галочке. Декларацию он не подаёт и Schedule 1 не выдаёт.
Три входных данных: EIN (никаких Social Security номеров), 17-значный VIN каждого тягача (никогда трейлера) из title или регистрации и категория веса. Новый EIN появляется в системах IRS примерно через четыре недели; e-file раньше этого могут отклонить, а имя в декларации должно совпадать с name control по EIN (Trucking Tax Center). E-file обязателен от 25 облагаемых машин (категория W не считается) и рекомендован при меньшем числе. На IRS.gov декларацию не принимают: подаёте через провайдера из списка IRS на налоговый год 2026 (2290 MeF providers), которого IRS не рекомендует и чья плата не имеет отношения к налогу. После принятия провайдер присылает Schedule 1 с водяным знаком на почту, часто в течение нескольких минут (E-file Form 2290).
Бумага: обе копии Schedule 1 приложены, декларация подписана (неподписанная считается неподанной), stamped Schedule 1 возвращается примерно за 6 недель. С чеком: Internal Revenue Service, P.O. Box 932500, Louisville, KY 40293-2500. Без оплаты либо при оплате через EFTPS или картой: Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201-0031. Чек из иностранного банка идёт на адрес International Accounts из Инструкций. Вопросы: линия Form 2290, 866-699-4096, с понедельника по пятницу с 8:00 до 18:00 по восточному времени; очная помощь только по записи, 844-545-5640.
| Способ | Как работает | На что смотреть |
|---|---|---|
| Electronic funds withdrawal (EFW) | Прямое списание, указанное внутри электронной декларации | Только при e-file; без ваучера, без комиссии процессора |
| EFTPS | Регистрация на EFTPS.gov или по 800-555-4477, платёж планируется заранее, галочка EFTPS на line 6 | Регистрация занимает 5-7 рабочих дней; отправить до 20:00 по восточному времени накануне срока |
| Кредитная или дебетовая карта | IRS.gov/PayByCard через процессора, галочка карты на line 6 | Convenience fee процессора; бумажная декларация тогда идёт на адрес в Ogden |
| Чек или money order | На «United States Treasury», с ваучером Form 2290-V; на платеже имя, адрес, EIN, «Form 2290» и дата из box 3 | Только при бумажной подаче; не скреплять степлером; наличные не принимают |
Schedule 1 это список VIN в конце Form 2290. IRS ставит штамп на вторую копию, а при e-file водяной знак, и возвращает её: это ваше подтверждение оплаты. Распечатайте и проверьте, что водяной знак читается; IRS советует перепечатать со свежими чернилами, если нет (Trucking Tax Center).
Требование федеральное. 26 CFR 41.6001-2 обязывает штат увидеть подтверждение оплаты до регистрации машины с заявленным весом 55 000 фунтов и больше, а 23 CFR Part 669 стоит штату, который не подтвердит это перед FHWA, до 8% его federal-aid highway funds; вашу копию штат хранит год. По IRP её должен увидеть только базовый штат при выдаче apportioned plate; остальные юрисдикции из cab card никогда не спрашивают. Исключения в том же регламенте: при special temporary travel permits подтверждение не нужно; bill of sale не старше 60 дней регистрирует машину без подтверждения, хотя декларация всё равно должна уйти в срок; заявления, поданные в июле, августе или сентябре, могут идти со Schedule 1 прошлого периода; подтверждение нужно один раз за период; VIN должен стоять в Schedule 1, иначе для этой машины это не подтверждение. Потеряли копию со штампом? Принимают фотокопию поданной Form 2290 со Schedule 1 плюс обе стороны погашенного чека.
Штаты повторяют это. Страница IRP у New Jersey MVC прямо говорит, что IRP не отменяет федеральный Heavy Vehicle Use Tax (Form 2290). New York DMV (страница есть и по-русски) принимает Schedule 1 со штампом IRS, Schedule 1 без штампа с обеими сторонами погашенного чека либо Schedule 1 из e-file с логотипом IRS e-file и датой. U.S. Customs and Border Protection просит то же подтверждение на въезде канадской или мексиканской машины. В FMCSA никто не спрашивает: ни MCS-150, ни Motus не читают Schedule 1; тот календарь разобран в статье UCR, MCS-150, Clearinghouse и BOC-3. Копию утерянной Schedule 1 запрашивают так, как показано в таблице в разделе про Amended Return ниже. Галочка Consent to Disclosure разрешает IRS делиться вашими VIN и статусом оплаты с DOT, CBP и DMV штатов.
Машина, которая по разумным ожиданиям пройдёт 5 000 миль и меньше по публичным дорогам за период (7 500 сельхоз), ничего не должна, но в декларации всё равно стоит: заявляете suspension на line 7, вписываете VIN как категорию W в Schedule 1, считаете её в Part I, line b. Лимит на машину за период, сколько бы владельцев у неё ни было, и suspension держится только пока ожидание остаётся разумным (26 CFR 41.4483-3(a)). Line 8 в следующем году подтверждает, что прошлогодние W-машины остались в лимите; те, что не остались, идут на line 8b и в отдельную декларацию за прошлый период.
Перешли лимит, и налог причитается за весь период, считая с месяца первого выезда в периоде, а не с месяца, когда одометр перевалил за 5 000: галочка Amended Return, месяц превышения, подача до последнего дня следующего месяца (Инструкции). Продаёте suspended-машину? Дайте покупателю подписанное заявление с вашим именем, адресом и EIN, VIN, датой продажи, показанием одометра на начало периода и на дату продажи и данными покупателя; без него прежний владелец отвечает тоже (26 CFR 41.4483-3(f)). Сельхозмашина проходит больше половины миль по фермерским делам и зарегистрирована как farm vehicle; мили по территории фермы не считаются. Заплатили за машину, которая закончила период с пробегом меньше 5 000 миль? Кредит ждёт первой декларации следующего периода или Form 8849 после 30 июня 2027, без процентов.
По Инструкциям: если продавец заплатил налог за период, машина куплена 1 июля 2026 или позже и до 1 июня 2027, а ваш первый выезд пришёлся на месяц продажи, месяц продажи в ваш налог не входит. Считаете долю годовой суммы по месяцам с месяца после продажи по июнь, делённую на 12; в line 1 ставите месяц после продажи, сумму в колонку (2). Срок не сдвигается. Пример IRS: Linda заплатила $550 2 июля 2026 за машину на 80 000 фунтов; John купил её 9 сентября и выехал 10 сентября; его налог 9/12 от $550 = $412.50, в line 1 стоит «202610», а поскольку 31 октября 2026 суббота, у него есть время до 2 ноября 2026. Linda берёт кредит или возврат за 9 месяцев после продажи. Ваша задача: копия stamped Schedule 1 продавца и подписанное, датированное заявление об использовании машины до продажи, оба в ваших записях. Остальной чеклист в статье Покупка первого б/у трака.
Line 5 принимает кредит за налог, уплаченный за машину, проданную до 1 июня и после этого не использовавшуюся, уничтоженную (повреждённую так, что восстанавливать неэкономично) или угнанную до 1 июня и не использовавшуюся после, либо прошедшую 5 000 миль и меньше (7 500 сельхоз) за прошлый период. Ничего за лёгкий груз, простой машины или смену использования, говорят Инструкции. Считаете месяцы использования с первого дня месяца первого выезда по последний день месяца события, берёте partial-period налог за столько месяцев из Table I (число месяцев стоит в скобках над каждым столбцом) и вычитаете его из уплаченного: категория V с июля, продана в октябре, это четыре месяца, столбец MAR (4) показывает $183.33, кредит $366.67. Прикладываете VIN, категорию, дату и тип события, worksheet и, при продаже, имя и адрес покупателя.
Кредит не может превышать налог на line 4 той декларации; излишек и любая переплата из-за прошлой ошибки идут через Form 8849 со Schedule 6, Other Claims (CRN 365), в течение 3 лет с подачи декларации или 2 лет с оплаты, что позже, и никогда за сумму, уже зачтённую в Form 2290. Статут обрезает на «до первого дня последнего месяца» периода, поэтому продажа в июне не даёт ничего (§ 4481(c)(2)). Бумажная сторона продажи разобрана в статье Продажа семи-трака.
У Amended Return только два применения: доплата, потому что вес перешёл в более высокую категорию, или suspended-машина, превысившая лимит пробега. По весу line 3 несёт разницу между новой и старой категорией из Partial-Period Tables за месяц роста, срок последний день следующего месяца: из N в V в январе это $275.00 минус $193.00, то есть $82.00. Рост в июле после подачи считается по годовым суммам со страницы 2 (Инструкции). VIN Correction это отдельная галочка: декларация за тот же период с исправленным VIN в Schedule 1 и коротким объяснением, e-file допустим. Отказ «duplicate» означает, что тот же EIN, период и VIN уже приняты; исправьте и отправьте снова (FAQs for truckers who e-file). Вес, пробег и VIN исправляются электронно; всё остальное бумагой. Добавленная машина это не поправка, а новая декларация только с новыми VIN. Машин не осталось? Final Return, подписать, отправить почтой. Third Party Designee (любой пятизначный PIN) может говорить с IRS за вас год после срока подачи.
| Что случилось | Что подавать | Срок | Как или куда | Источник |
|---|---|---|---|---|
| Докупили машину после июльской декларации | Новая Form 2290 только с новыми VIN, колонка (2) | Последний день месяца после первого выезда | E-file | Instructions, When To File |
| Купили б/у у продавца, который заплатил за период | Новая Form 2290, line 1 = месяц после продажи, пропорциональный налог в колонке (2) | Последний день месяца после первого выезда | E-file; сохранить Schedule 1 продавца | Instructions, used vehicles |
| Продали до 1 июня, после не использовали | Кредит на line 5 следующей Form 2290 или Form 8849 Schedule 6 | Следующая декларация, либо 3 года с подачи / 2 года с оплаты | E-file следующей декларации; 8849 почтой | Instructions, Line 5; Schedule 6 |
| Разбили или угнали до 1 июня | То же: кредит на line 5 или Form 8849 Schedule 6 | Как при продаже | Приложить VIN, категорию, дату, worksheet | Instructions, Line 5 |
| Вес перешёл в более высокую категорию | Form 2290, Amended Return, доплата на line 3 | Последний день месяца после роста | E-file (вес исправляется электронно) | Instructions, Line 3 |
| W-машина превысила 5 000 миль (7 500 сельхоз) | Form 2290, Amended Return, полный налог с месяца первого выезда | Последний день месяца после превышения | E-file (пробег исправляется электронно) | Instructions, Lines 7 and 8 |
| Опечатка в VIN в Schedule 1 | Form 2290 за тот же период, галочка VIN Correction, объяснение приложено | Как только нашли | E-file или бумага | Instructions; e-file FAQs |
| Нужна копия Schedule 1 текущего периода | Запрос с копией поданной 2290 и Schedule 1 | В любое время | Факс 855-386-5124, «Expedite Schedule 1 Request», или IRS, Cincinnati, OH 45999-0031 | Trucking Tax Center |
| Нужна Schedule 1 прошлого периода | Письменный запрос | В любое время | IRS, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915 | Instructions, Schedule 1 |
| Машин для отчёта не осталось | Form 2290 с галочкой Final Return, подписанная | С последней подачей | Бумага, почтой | Instructions, Final return |
Две цены. Первая от IRS: штраф за неподачу, штраф за неуплату и проценты по IRC § 6651. Страница IRS про failure to file объясняет, что оба штрафа начисляются помесячно, зачитываются друг против друга по установленному правилу, штраф за неподачу останавливается через заданное число месяцев, а штраф за неуплату идёт дальше, и проценты на штраф текут только тогда, когда течёт сам штраф. В Инструкциях к Form 2290 ставок нет, поэтому и в этой статье их нет. При reasonable cause пишете письмо после получения уведомления или идёте на IRS.gov/PenaltyRelief; к декларации объяснение не прикладывают.
Вторая цена останавливает траки: нет принятой декларации, нет Schedule 1, нет выданных или продлённых apportioned plates. Штат с «suspension registration system» может сначала зарегистрировать вас, но обязан получить подтверждение в течение 4 месяцев регистрационного периода, иначе регистрация приостанавливается автоматически (26 CFR 41.6001-2). Декларация, отданная в DMV для пересылки, не считается поданной, пока её не получит IRS; продление срока подачи не продлевает оплату; неподписанная декларация никогда не была подана. Пропустили 31 августа 2026? E-file сейчас, оплата сейчас, Schedule 1 сегодня; подробности в статье Form 2290: срок 31 августа 2026.
Храните записи минимум 3 года после срока уплаты или фактической оплаты, что позже; по suspended-машинам 3 года после конца периода. Инструкции перечисляют: описание машины и VIN, вес грузов в той форме, в которой его считает штат, дата покупки и продавец, первый месяц использования в каждом периоде, дата продажи или передачи и покупатель, а для suspended-машин фактический пробег по дорогам. § 4481(d) облагает машину один раз за период, поэтому вторая регистрация того же VIN требует ту же Schedule 1, а не второй платёж.
Сезон стартует заново каждый июль: машина, которая в июле 2027 всё ещё на дороге, подаётся снова за период с 1 июля 2027 по 30 июня 2028 до 31 августа 2027, это вторник, на ревизии формы за июль 2027; ставки по статуту действуют для использования до 1 октября 2029. До этого: EIN возрастом не меньше четырёх недель, VIN сверены с title, вес сверен с cab card, честный список машин категории W. Продления IRP в июле-сентябре могут идти с прошлогодней Schedule 1, но текущая декларация всё равно должна уйти до 31 августа. Четыре квартальных даты IFTA сидят в том же календаре (Квартальная подача IFTA); если хотите отдать всю стопку штатных бумаг, это наша услуга по пермитам.
TruckerNavi ведёт safety-комплаенс русскоязычным перевозчикам в NY, NJ и FL. Подача Form 2290 и доставка вашей Schedule 1 входит в сопровождение Safety Compliance вместе с календарём UCR, IFTA, MCS-150 и медкарт, DQ-файлами, программой Drug & Alcohol и мониторингом CSA после каждого снапшота. Safety Compliance: от $99/мес, зависит от числа траков. Пермиты от $200; регистрацию IRP оформляем под ключ. Открываете компанию с нуля? Authority Bundle, $499. Русский и английский.
Посмотреть пакеты Safety Compliance →Или просто позвоните: (315) 871-0833 · WhatsApp
HVUT это Heavy Highway Vehicle Use Tax, федеральный налог по 26 U.S.C. § 4481 на машины с taxable gross weight 55 000 фунтов и больше. Form 2290 это декларация IRS, которой этот налог отчитывается и платится; Schedule 1 это подтверждение со штампом, которое приходит обратно. Период идёт с 1 июля по 30 июня, и за 2026-2027 налог составляет от $100 до $550 за машину по весу, срок последний день месяца после того, как трак впервые выехал на публичную дорогу в периоде.
Тягач с трейлером, заявленный на 80 000 фунтов, это категория V, больше 75 000 фунтов, и платит $550 за полный период с 1 июля 2026 по 30 июня 2027, если работал в июле. При первом выезде позже платит долю: 9/12 от $550, то есть $412.50, за октябрь; 5/12, то есть $229.17, за февраль. Лесовоз в категории V платит $412.50 за полный год; 68 000 фунтов это $386. Калькулятор даёт точную цифру по весу и месяцу.
От $100 до $550 за машину за период: $100 при 55 000 фунтов плюс $22 за каждую 1 000 фунтов или её часть сверху, потолок $550 при весе больше 75 000 фунтов. Налог на каждый трак, а не на компанию: пять машин на 80 000 фунтов должны $2 750 за полный период. Одна Form 2290 перечисляет все машины с одним месяцем первого выезда; от 25 облагаемых машин подача только через e-file. Плата провайдера отдельно, IRS её не устанавливает.
Последний день месяца, следующего за месяцем первого выезда, или следующий рабочий день, если он выпал на выходной или праздник. Для траков, работавших в июле 2026, это было 31 августа 2026. В периоде 2026-2027 пять дат сдвигаются: 2 ноября 2026 за сентябрь, 1 февраля 2027 за декабрь, 1 марта 2027 за январь, 1 июня 2027 за апрель, 2 августа 2027 за июнь. Машина, которая ещё в работе в июле 2027, подаётся снова до 31 августа 2027, независимо от даты регистрации в штате.
Складываете три числа: снаряжённый вес тягача, полностью оборудованного для работы, снаряжённый вес трейлеров, которые с ним обычно ходят, и максимальный груз, который обычно на них возят. Потом нижняя граница: результат не может быть меньше наибольшего веса, заявленного любому штату, включая combined weight в IRP cab card. Временные пермиты на 60 дней и меньше в сумме не считаются; у автобуса 150 фунтов на место.
Машины, которые использует и эксплуатирует федеральное правительство, округ Колумбия, штат или местная власть, Американский Красный Крест, добровольная пожарная команда, скорая или спасательная служба, племенное правительство для основных функций или транспортная администрация, освобождены; так же qualified blood collector vehicles и mobile machinery по определению IRS. Трак с ожидаемым пробегом 5 000 миль и меньше (7 500 сельхоз) не освобождён: он suspended, категория W, и декларация всё равно нужна.
Получите EIN и дайте ему «встать» около четырёх недель; соберите 17-значный VIN каждого тягача и категорию веса. Выберите e-file провайдера из списка IRS на налоговый год 2026, потому что IRS.gov декларацию не принимает. Заплатите прямым списанием (EFW) внутри декларации, через EFTPS (регистрация 5-7 рабочих дней, платёж до 20:00 по восточному времени накануне), картой через процессора или чеком с ваучером 2290-V при бумажной подаче. Schedule 1 приходит на почту за минуты; бумага до 6 недель. Линия IRS: 866-699-4096.
Одна вещь, три названия: Heavy Highway Vehicle Use Tax, или HVUT, это налог; Form 2290 это декларация; Schedule 1 это подтверждение оплаты. Подаётся раз в год в IRS, по весу, за период с 1 июля по 30 июня. Это не IFTA (квартальный топливный налог через базовый штат), не IRP (apportioned регистрация), не NY HUT (налог Нью-Йорка по милям) и не UCR, ежегодный федеральный сбор, $55 за 2027 год при 0-2 машинах.
Federal highway use tax это HVUT: платится в IRS по Form 2290 раз в период, по весу от 55 000 фунтов. New York Highway Use Tax другой: штат берёт его за мили по публичным дорогам Нью-Йорка с траков выше своего порога, требует свой сертификат и decal и собирает ежеквартально по форме MT-903. Перевозчик из Нью-Джерси, заезжающий в Нью-Йорк, часто должен оба. См. NY HUT: сертификат, decal и MT-903 и IRP, IFTA, NY HUT и 2290.
Form 2290 это декларация IRS по Heavy Highway Vehicle Use Tax по 26 U.S.C. § 4481, которую за период с 1 июля 2026 по 30 июня 2027 подаёт тот, на чьё имя зарегистрирована или должна быть зарегистрирована машина с taxable gross weight 55 000 фунтов и больше. При лизинге или двойной регистрации отвечает владелец. EIN обязателен.
$100 в год ровно при 55 000 фунтов плюс $22 за каждую 1 000 фунтов или её часть сверху, потолок $550 при весе больше 75 000 фунтов. Сцепка на 68 000 фунтов это категория N, $386; тягач с трейлером на 80 000 это категория V, $550. Лесовозы платят 75%. Трак, впервые вышедший после июля, платит пропорциональную долю.
Последний день месяца после месяца первого выезда, с переносом на следующий рабочий день, если он выпал на выходной или праздник. Июль 2026: 31 августа 2026. Сентябрь: 2 ноября 2026. Декабрь: 1 февраля 2027. Январь 2027: 1 марта 2027. Апрель: 1 июня 2027. Июнь 2027: 2 августа 2027. На каждый месяц первого выезда отдельная декларация.
Снаряжённый вес машины, полностью оборудованной для работы, плюс снаряжённый вес трейлеров, которые с ней обычно ходят, плюс максимальный груз, который обычно на них возят. Не меньше наибольшего веса, заявленного любому штату, а для сцепки наибольшего combined gross weight. Временные пермиты на 60 дней и меньше не считаются.
Да. Подаёте её как suspended vehicle, категория W, и ничего не платите. Если трак за период превысит 5 000 миль по публичным дорогам (7 500 для сельхозмашины), полный налог считается с месяца первого выезда в периоде, а не с месяца превышения, по Amended Return со сроком до последнего дня следующего месяца.
Если продавец заплатил за период, а ваш первый выезд пришёлся на месяц продажи, этот месяц в ваш налог не входит. Умножаете годовую сумму на число месяцев с месяца после продажи по июнь и делите на 12: трак на 80 000 фунтов, купленный в сентябре, это 9/12 от $550, то есть $412.50. В line 1 ставите месяц после продажи. Сохраните копию stamped Schedule 1 продавца.
Да, если он продан до 1 июня и до конца периода не использовался. Берёте кредит на line 5 своей следующей Form 2290 или возврат через Form 8849 со Schedule 6. Кредит равен уплаченному налогу минус partial-period налог за месяцы, когда трак работал у вас. Прикладываете VIN, категорию веса, дату продажи и имя с адресом покупателя.
Подаёте Form 2290 за тот же период с галочкой VIN Correction, исправленным VIN в Schedule 1 и коротким приложенным объяснением. Можно через e-file. Сделайте это до похода на стойку регистрации: штат не примет Schedule 1, чей VIN не совпадает с машиной.
Потому что 26 CFR 41.6001-2 обязывает базовый штат получить подтверждение оплаты HVUT до выдачи apportioned plate на машину с заявленным весом 55 000 фунтов и больше. Остальные юрисдикции из вашей cab card не спрашивают. Исключения: bill of sale не старше 60 дней, temporary travel permits и, с июля по сентябрь, Schedule 1 прошлого периода.
IRS начисляет штраф за неподачу, штраф за неуплату и проценты по IRC § 6651; при reasonable cause можно просить снять штрафы после получения уведомления. Главная цена практическая: нет принятой декларации, нет stamped Schedule 1, а без неё штат не выдаст и не продлит регистрацию. Продление срока подачи не продлевает дату оплаты.